반도체·배터리 투자 세제 혜택 확대! 2025년 기업 투자 전략은?

 

2025년 세법 개정안: K칩스법 포함 7개 세법 개정, 주요 내용과 영향 분석

국회 기획재정위원회가 반도체 및 미래 산업 투자 지원을 위한 ‘K칩스법’을 포함한 7개 세법 개정안을 의결했습니다.
이번 개정안은 반도체·AI·미래형 운송수단 등 첨단산업의 투자 세제 혜택을 강화하고, 기업과 개인의 조세 부담을 조정하는 방향으로 진행되었습니다.

1. K칩스법: 반도체·첨단산업 투자 확대 지원

✔ 반도체 및 국가전략기술 투자 세액공제율 상향

✅ 반도체·배터리·AI·미래형 운송수단 관련 설비 투자 공제율 확대

• 대·중견기업: 기존 15% → 20%
• 중소기업: 기존 25% → 30%

💡 기업의 대규모 설비 투자 활성화 및 글로벌 경쟁력 강화가 목적!

📌 출처: 기획재정부 공식 보도자료, 국회 기획재정위원회 회의록

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✔ 국가전략기술 및 연구개발(R&D) 지원 확대

✅ 국가전략기술 범위 확대 → 인공지능(AI), 미래형 운송수단 포함
✅ 연구개발(R&D) 세액공제 기한 연장

• 국가전략기술 및 신성장·원천기술 R&D 세액공제 기한 2029년 12월 31일까지 2년 추가 연장
• 반도체 연구개발 세액공제는 2031년까지 적용

💡 미래 첨단 기술분야의 지속적인 성장을 지원하기 위한 조치!

📌 출처: 기획재정부 세제실 보고서, 산업통상자원부 정책 브리핑

2. 기업 및 개인 세제 개편 사항

✔ 법인세 및 투자 세액공제 조정

✅ 법인세 감면 연장

• 수익배당금 익금불산입률 적용 유예기간 → 2026년까지 3년 연장
• 중소·중견기업 임시투자세액공제 기한 연장
• 수도권 중기업 출판업에 10% 세액 감면 혜택 신설

💡 기업 투자 확대를 유도하고, 법인세 부담을 줄이는 정책!

📌 출처: 기획재정부 세법 개정안 발표 자료, 국세청 법인세법 개정안

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✔ 경력단절자 세제지원 대상 확대

✅ 기존: 경력단절여성 대상 → 개정 후: 경력단절남성까지 확대

💡 일·가정 양립을 지원하고, 경력단절 문제 해결을 위한 조치!

📌 출처: 여성가족부 정책자료, 국세청 세법 개정안

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✔ 이스포츠 및 노후차 교체 세제 지원

✅ 이스포츠(e-sports) 대회 운영비용 세액공제 신설
✅ 노후차 신차 교체 시 개별소비세 한시적 감면 적용

💡 이스포츠 산업 활성화 및 자동차 소비 진작 효과 기대!

📌 출처: 문화체육관광부 정책 브리핑, 국세청 개별소비세법 개정안

 

3. 부동산 및 상속세 개정

✔ 종합부동산세 납부유예 확대

✅ 부부 공동명의 1주택자도 종합부동산세 납부유예 신청 가능

• 기존에는 단독명의 1주택자에게만 적용되던 혜택

💡 조세 형평성을 맞추기 위한 조치!

📌 출처: 국토교통부 보도자료, 기획재정부 종합부동산세 개정안

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✔ 상속·증여세 과세 범위 조정

✅ 증여재산 공제 친족 범위 축소

• 기존: 6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척
• 개정 후: 4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척

✅ 불균등감자 등 자본거래 증여의제 포함

💡 상속·증여세 과세 형평성 강화 목적!

📌 출처: 국세청 상속세 및 증여세법 개정안, 기획재정부 발표 자료

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4. 부가가치세법 및 국세기본법 개정

✔ 부가가치세 개정 (국내외 플랫폼 사업자 세금 자료 제출 의무 강화)

✅ 국내 사업자가 국외 플랫폼(비거주자·외국법인)에서 판매한 재화·용역 자료 제출 대상 확대

💡 글로벌 전자상거래 과세 강화로 세원 투명성 확보!

📌 출처: 기획재정부 부가가치세법 개정안, 국세청 전자상거래 과세 규정

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✔ 국세기본법 개정 (세무조사 규정 강화)

✅ 세무조사 자료 제출 의무 위반 시 이행강제금 부과 조항 신설

💡 세금 회피 방지 및 세무조사 절차 개선!

📌 출처: 국세청 세무조사 규정 개정안, 기획재정부 발표 자료

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5. 관세법 개정 (항공산업 지원 확대)

✔ 항공기 부품 관세 면제 연장

✅ 항공기 부품 관세 면제 조항 1년 연장

💡 항공산업 경쟁력 유지 및 제조업 지원 목적!

📌 출처: 기획재정부 관세법 개정안, 산업통상자원부 보도자료

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결론: 2025년 세법 개정안, 글로벌 경쟁력 강화의 발판

📌 핵심 정리:
✔ K칩스법 포함, 반도체·첨단산업 투자 세제 지원 확대
✔ 법인세·소득세·부가세 개정으로 기업 및 개인 세 부담 조정
✔ 부동산·상속세 개편으로 실수요자 세금 부담 완화
✔ 세무조사 및 전자상거래 과세 규정 강화

💡 이번 세법 개정안은 경제 활성화, 기업 투자 촉진, 세금 투명성 확보라는 목표를 갖고 있으며, 향후 정책 효과에 주목할 필요가 있습니다! 🚀

 

출처 📑

🔹 기획재정부 2025년 세법 개정안 보도자료
🔹 국세청 2025년 조세정책 개편안
🔹 산업통상자원부 반도체·첨단산업 투자 지원 정책
🔹 국토교통부 부동산 세제 개편 방안